Fonds de roulement
La réserve de trésorerie de la commune. Le matelas de sécurité pour faire face aux décalages entre dépenses et recettes.
Comment ça marche
Le fonds de roulement, c'est l'argent que la commune a en réserve. Il résulte de l'accumulation des excédents des années précédentes.
Il sert de « coussin » pour absorber les décalages de trésorerie : la commune paye ses agents chaque mois, mais certaines recettes (impôts, dotations) n'arrivent qu'à certaines périodes de l'année.
Un fonds de roulement négatif est un signal d'alerte sérieux : la commune n'a plus de réserves et doit recourir à des lignes de trésorerie (emprunts court terme) pour payer ses factures.
En pratique
Commune prudente
Fonds de roulement équivalent à 2-3 mois de dépenses de fonctionnement. Suffisant pour passer les périodes creuses en trésorerie.
Commune en tension de trésorerie
Fonds de roulement proche de zéro. La commune doit ouvrir une ligne de trésorerie bancaire (crédit revolving) pour payer ses charges en début d'année.